간이과세자 부가세 신고 (해외구매대행업)

 

안녕하세요

작년에 해외구매대행을 시작하여 벌어들인 부가가치세를

국세청 홈택스로 셀프신고를 진행해보려고합니다.

간이과세자는 연 1회 부가가치세를 신고하며

매출 실적이 없는 경우에도 "무실적 신고" 는 필수입니다.

간이과세자 부가가치세 국세청 무실적신고

 

 

 

부가가치세 신고기간

과세기간 : 2024년 1월부터 12월까지의 사업실적

신고기간 : 2025년 1월 1일 ~ 1월 27일 (원래는 25일까지이지만 휴일로 인해 올해는 27일까지)

홈택스 신고는 06:00~24:00 까지만 가능하므로 자정이 넘어서는 진행이 불가한점 참고해주세요

 

부가가치세란

 

 

 

일반과세자와 간이과세자 기준

일반과세자: 연매출 1억 400만원 이상

간이과세자: 연매출 1억 400만원 미만 (4800만원 미만인 경우 부가가치세 면제)

해당 기준은 2024년 7월에 상향된 기준이며 기존에는 8000만원이상/미만의 기준이었습니다.

저는 연매출 4800만원 미만으로 영세 간이과세자로 부가가치세는 0원이지만

부가가치세의 신고는 필수이므로 해당건을 2025년 개편된 국세청 홈텍스에서 진행해보도록하겠습니다.

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개편된 홈택스 신고 - 로그인

 

국세청홈택스 바로가기

 

 

 

 

 

부가가치세 신고 대상 사업자로 변경

최초 로그인시 파란 점선과 같이 개인으로 로그인되며

우리는 개인사업자로 신고해야하므로 오른쪽 붉은 박스 부분에 사업자명과 사업자 번호를 선택합니다.

 

 

부가가치세(부가세)를 신고하고자하는 사업자를 선택하게되면

개인에서 개인사업자로 표기가 변경되며 하단에 사업자명이 표기됩니다.

부가세 신고를 위해서 하단의 부가가치세 확정신고를 클릭 이동합니다.

 

기존 국세청 홈택스 화면에 익숙하신 분들이라면

동일 메뉴로 [세금신고 > 부가가치세 신고 > 부가가치세 과세신고] 로 이동해도 동일한 부분입니다.

다만 예전에는 일반사업자 부가가치세 신고, 간이사업자 부가가치세 신고가 분리되어있었으나

개편된 메뉴에서는 아래의 화면으로 이동한후 일반/간이/대리 납부를 선택하게 변경되었습니다.

 

 

부가가치세 과세신고로 이동하였다면 작성신고에 따른 메뉴를 선택하게됩니다.

현재는 정기확정신고로 진행하며, 1월 27일 이후 신고하시는 분이라면 기간후 신고로 진행하시고

변경이 필요하신 부분은 수정신고, 폐업후 신고하시는 대표님이라면 폐업확정신고로 이동하면 됩니다.

폐업후 신고하시는 분은 지난 폐업후 신고하는 포스팅을 참고해주세요

폐업신고 후 부가가치세 신고 (무실적신고)

 

 

 

부가가치세 정기확정신고

부가세 정기확정신고를 클릭하면

아래와 같은 부가가치세 전자신고 안내사항이 표기되며

미리채움서비스를 이용하시는 대표님은 1월 14일 이후에 가능한점 참고해주세요

저희는 닫기를 누르고 진행합니다.

 

 

기본정보에서 초기 설정은 일반과세자로 되어있어서 이부분을 "간이과세자"로 변경하고

사업자등록 번호를 확인한후 옆의 확인 버튼을 클릭 진행합니다.

하단 내용을 수동 입력할 필요 없이 확인을 누루면 국세청 홈택스 정보로 자동 입력됩니다.

기본정보 입력사항이 국세청 홈텍스 등록 정보로 모두 표기되며

음영처리 되지 않은 부분만 수정이 필요한 경우 수정하실수 있습니다.

간이과세자의 경우 신고대상기간이 1년으로 신고구분에 1기/ 2기 의미가 없는데

신고구분은 1기로 표기가 되더라구요..

이번에 신고하는 사업자는 작년 3월 31일 사업자 신고를 진행하여 시작일자가 3월 31일로 표기된 부분이며

그전에 지속 사업을 하신분들이라면 1월 1일로 표기될껄로 보입니다.

 

추가로 사업신고한 업종정보가 맞는지 그리고 업종선택은 소매업 확인후 저장하기로 이동합니다.

해당 정보도 기본사항으로 모두 자동 표기되는 부분이며, 수정이 필요한 부분 수정을 진행합니다.

저장하기를 누르면 아래와 같은 알림이 발생하고 다음 화면으로 이동을 진행합니다.

 

 

 

간이과세자 매출세액/공제세액 입력

다음은 매출세액/공제.가산세액/공제세액을 입력하는 부분입니다.

개편전 홈택스의 해외구매대행업으로 신고하신 분들이라면

매출은 판매급액이 아닌 판매수수료에 해당하는 금액으로 계산하는 부분은 동일한 방법으로

해당 사업자로 발생한 판매수수료를 기타매출분 - 기타항목(정규영수증외, 영세율) 부분에 입력합니다.

 

 

기타항목(정규영수증 외, 영세율)의 팝업창이 발생하며

실제 판매금액에서 매입등 관련비용을 제외한 판매수수료 금액을 하단에 기재합니다.

저는 해당 사업자로 33만원의 수익이 발생하여 그 금액일 기재하였습니다.

 

매출세액을 입력하면 해당 금액으로 세액이 자동계산되며 4986원이 발생하는걸로 표기됩니다.

앞에서도 말씀드린 4800만원 미만의 간이과세자의 경우

부가가치세 면제이므로 이 부분은 다음화면에서 보여드리겠습니다.

기타매출로 입력한 부분이 과세분명세에도 표기되며,

해당 상태에서 이대로 신고하기를 클릭하면 과세표준명세서 입력되지 않음 알림이 발생합니다.

 

홈텍스 안내와 같이 과세표준명세를 기존 작성한 동일 금액으로 기재하여

입력완료로 이동 후 신고하기를 클릭합니다.

 

 

 

 

산출세액 및 납부세액 (4800만원 미만은 0원)

앞에서 신고한 세액은 4,986원 이었지만

이마저 공급대가 합계금액이 4800만원 미만이므로

부가세 면제 대상으로 납부 세액은 0원 안내가 표기됩니다.

동의에 클릭하고 신고서 제출을 이동합니다.

 

 

 

 

간이과세자 부가가치세 신고 완료

아래와 같이 신고서 제출하기 시간이 표기되며 신고서 제출이 완료되었습니다.

 

신고서 및 접수증 출력하기를 누르면

부가가치세신고서 접수증과 간이과세자 부가가치세 신고서를

출력 또는 PDF 파일로 다운로드 하실수 있습니다.

 

 

 

신고내역 조회를 아래 화면으로 조회할수 있으며

전자신고결과의 경우 [홈텍스 > 세금신고 > 신고서조회/삭제/부속서류 > 전자신고 결과조회] 에서도 확인이 가능합니다.

 

이제 해외구매대행업 간이과세자의 부가가치세 전자신고를 모두 완료하였습니다.

해외구매대행업이 아니더라도 다른 사업자 역시 4800만원 미만의 간이과세자의 경우

부가가치세는 납부 면제 대상으로 세금이 0원이므로 미루지 말고 기간내에 신고하시길 바랍니다.

추가로 해외구매대행 같은 경우 다수의 사업자로 진행하시는 분들도 많으실텐데요

해당 사업자별로 동일하게 각각 매출(판매수수료)를 신고 진행하면 되겠습니다.

저도 기존에 다른 사업자로 창업하고 폐업하고 몇차례 반복하며

다른 대표님들이 블로그, 유튜브를 보며 많은 도움을 얻은 내용을 바탕으로 작성하여

잘못 알고 있는 부분이 있을수도 있습니다.

혹시 잘못된 정보가 있다면 언제든 댓글로 알려주시면 저도 추가 확인하여 수정하도록 하겠습니다.

그럼 해외구매대행업 하시는 대표님들 올해도 사업 대박나세요

감사합니다.

 

간이과세자 부가가치세 신고 국세청 안내 영상

 

 

 

업종별 과세표준 부가가치세 세율

간이과세자 부가가치세 국세청 무실적신고

 

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