직장인 주택임대사업자 종합소득세 신고방법

* 내년 신고를 위해 올해도 이력을 남기두기 위해 개인적으로 남기는 포스팅입니다.

틀린 내용이 있을수 있으며, 오류도 알려주시면 정정해서 많은 분들이 도움될수 있도록 하겠습니다.

* 모바일 손택스로 신고가 번거로워 PC의 위택스에서 진행한 화면을 캡쳐하였으므로

모바일보다는 PC에서 내용 확인이 편리함을 알려드립니다.

 

몇년째 주택임대사업자로 분리과세 종합소득세 신고를 하는데

막상 5월이 와서 홈택스 로그인을 하면 뭐부터 해야하나 막막함이 있어요..

 

우선 직장인으로 근로소득은 회사에서 연말정산을 하셨다면 

분리과세 주택임대신고 (예전 V 유형)으로 진행하시면 되셔요

저도 몇년전까지는 V 유형으로 간단하게 했답니다..

그때는 이것도 복잡한줄 알았지만 말이죠

올해는 기존처럼 종합소득세 신고 유형 표기가 없어진거 같은데 

혹시 주택임대사업자로 V 유형 신고만 원하시면 2년전 자료이지만 아래 링크를 참고해주세요

 

주택임대사업자 종합소득세 홈택스 신고 (V유형 분리과세)

 

직장인에 주택임대사업 소득외 기타소득이 있으신 경우라면

예를 들어 스마트스토어, 애드센스, 쿠팡파트너스 등등..

저는 작년부터 쿠팡파트너스 수익(10만원도 안되지만.. 수익은 수익이라..)이

국세청에 잡히면서 단순경비율 신고를 진행하고 있습니다. 

이번 포스팅은 단순경비율에 해당하는 신고 진행 방법을 살펴보려고합니다.

저는 세무사도 아니고 세무 지식이 높은 편이 아니라 신고 내용중 잘못된게 있을수 있으며

저와 같이 셀프 신고는 여러 자료 찾아보고 진행하시길 바랄께요..

그리고 기장의무에 따라 복식부기, 간편장부대상자,

추계신고에 따라 기준경비율, 단순경비율등 용어와 신고유형의 어려움이 있으시면

아래 포스팅 참고 부탁드립니다.

 

종합소득세 신고유형 및 확인 방법

 

 

국세청 홈택스에 로그인하면

본인의 종합소득세 신고 유형을 알수 있습니다.

예전처럼 A~T 유형으로 안내해주지 않는지 모르겠어요..

저는 안내는 단순경비율로 되어있었으며 모둠채움은 제외였습니다.

여기서 신고서 작성하기하면 바로 신고서 작성 안내로 넘어가버리며

안내와 다르게 신고를 위해선 작성하기에서 상위로 올라가야합니다.

단순경비율 신고대상이지만,

저는 2월에 연말정산하며 근로소득 신고내용도 있어서

일반신고로 진행하였습니다.

근로소득은 2월에 완료하였고 사업소득이 없다면

파란색 표기된 분리가세 주택임대 신고로 진행하시면 되어요 (예전 V 유형)

종합소득세 신고 유형

기본사항을 입력하고 주민등록을 조회하면 됩니다.

그리고 소득종류 선택에서는 임대사업자 분리과세 소득을 진행해야하므로

분리과세 소득을 반드시 체크하시고 저와 같이 일반 사업소득(스마트스토어, 쿠팡파트너스 등)이 있다면

부동산임대업 외의 사업소득을 체크하시면 되세요

저는 말씀드린 쿠팡파트너스 수익 7만7천원이 잡혀서 번거롭게 분리과세 주택임대신고로 하지 못하고

일반신고로 번거롭게 진행하네요..

 

부동산임대업 외의 사업소득

쿠팡파트너스 수입은 77,018원 중 단순경비율 64.1%로 

필요경비 49,368원을을 인정 받았어요.. 실질 소득은 27,650원이 된거죠

2월에 연말정산한 근로소득 정보도 불러와서 저장하고 넘어갑니다.

이부분을 진행여부에 따라서 주택임대소득의 공제금액 차이가 발생하게됩니다.

주택임대소득외 연 2000만원 이하의 근로소득은 400만원 공제가 되지만, 

그 이상의 근로소득 발생시 공제금액이 0원이 적용되어요

만일 근로소득정보를 미 입력하면, (실제로 근로소득이 2천만원이 넘었더라도)

분리과세에서 400만원 공제가 적용되어 추후에 허위신고로 가산세를 납부해야할수 있습니다.

지자체 세무서 부가소득세과에 문의시 만일 근로소득 정보를 불러오지 않았지만, 

연 근로소득이 2000만원 초과일 경우 분리과세 공제금액을 0원으로 처리하면 문제없다고 답변 받았지만,

저는 작년 신고에서도 근로소득을 불러와서 시스템에서 0원이 입력되게 하고 진행하고 있습니다.

주택임대소득 분리과세등록

이번 신고에서 가장 중요한 주택임대소득의 분리과세 항목입니다.

2월에 사업장현황신고를 잘 마치신 분이라면 아래의 붉은색 표기된

사업장현황신고를 클릭해서 이미 입력한 소득정보를 불러오면 되어요

2월 현황신고에서 오입력된 부분이 있다면 수정해서 등록 가능합니다.

그리고 파란색 표기한 부분이 앞서 근로소득에서 말씀드린 공제금액입니다.

근로소득 연소득 2000만원 초과일 경우 0원, 2000만원 이하는 400만원 공제를 받게됩니다.

저는 사업장현황신고 정보를 불러와서 자동으로 모두 입력이 되었구요

앞서 근로소득 2000만원 초과로 인하여 공제금액도 0원이 입력된 상태입니다.

여기서 만일 소형주택을 보유한 주택임대사업자 (자자체, 세무서 등록)라면

세액 감면 혜택을 받을수 있으므로 (7) 세액감면 작성하기로 이동합니다.

 

소형주택 세액감면 등록

각 물건에 맞춰 항목들을 입력하고 감면율을 지정하여줍니다.

항목들에 대한 상세 설명은 지난 포스팅에 모두 적어두었으므로 참고해주세요

https://imhere98.tistory.com/255

이후 소득공제명세서, 기부금 및 조정명세서

종합소득산출세액 계산서, 세액공제 감면 준비금

기납부세액명세서, 가산세 명세서, 세액계산등 필요한 부분이 있다면 등록하시구요

일반적인 주택임대소득 분리과세에서는 필요하지 않은 부분이라 모두 넘어갔습니다.

기존 결정세액 853,120원에서 세액공제를 적용받아서 납부 세액은 413,201원입니다.

그리고 세액공제 받은 금액의 20%는 농어촌특별세가 발생하는데 85,311원이네요

국세는 여기서 마무리되지만, 지방세 납부는별도이므로

지방자치단체(위택스) 통보 제공 동의를 하고 신고를 마무리 및 세금납부를 진행하면되어요

시작하기전에는 막막함이 많았지만, 막상하면 1시간 이내에 진행을 모두 완료하실수 있으실꺼예요

 

종합소득세란 (장부기장 세액 계산)

종합소득세율 과거귀속자료

주택임대사업자 종합소득세 홈택스 신고 (V유형 분리과세)

종합소득세 신고유형 및 확인 방법

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