2000만원 이하 주택임대소득 분리과세 신고방법 (feat 쿠팡파트너스)

안녕하세요

지난 2월 사업장현황신고를 한지 얼마되지 않은거 같은데

벌서 주택임대사업자 종합소득세 신고하는 5월이 되었네요

주택임대사업자는 2000만원을 기준으로 

2000만원 초과의 소득은 종합소득 합산과세를 하게되며

2000만원 이하의 소득은 분리과세 또는 합산과세 선택이 가능합니다.

물론 주택임대소득 이외 소득이 없는 경우는 분리과세 세율 14%보다는

종합과세로 6%도 받을수 있으니 이부분은 소득에 따라 본인에게 유리한 선택을 해야합니다.

본 포스팅은 국세청 국세신고 안내 종합소득세 신고 동영상을 참고하며 진행한 내용을 바탕으로 기재하였습니다

https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=131038 

 

 

기존에는 주택임대사업소득으로 2019년 이후 줄곧 V유형으로만 신고를 진행해왔습니다.

연 2000만원 이하 주택임대소득 소득세 신고

주택임대사업자 종합소득세 홈택스 신고 (V유형 분리과세)

 

그런데 작년 쿠팡파트너스 소득이 추가되면서

올해는 V유형이 아닌 E유형으로 신고를 진행하게되었습니다.

블로그 쿠팡파트너스 수익이 10만원이 발생해있다는것도 놀라웠지만

이 10만원가량으로 V유형에서 E유형 신고를 해야하는 번거로움이 발생하였네요

그리고 525101 통신판매사업자는 작년에 말소시켰지만,

작년 소득에 대한 종합소득세 신고이므로 사업장소득현황에서는 조회되고있었습니다.

V유형보다는 복잡하지만, E유형도 국세청 국세신고 안내 종합소득세 신고 동영상을

참고하면 따라하는데 큰 어려움은 없었습니다.

우선 국세청 홈택스에 로그인해서 정보를 살펴볼게요

참고로 국세청손택스 (모바일앱)에서도 종합소득세 신고를 진행할수는 있지만

V유형 주택임대소득중 소형주택임대사업자에 대한 세액감면등은 어려움이 있으므로

PC의 홈택스에서 신청하는것을 권장드립니다.

국세청 국세신고 안내 종합소득세 신고 동영상에서도 

아래와 같이 주택임대소득 분리과세 관련 3가지 영상이 있으며

손택스모바일은 소형주택임대사업자는 홈택스 신고로 안내하고 있어요

(홈택스)주택임대소득 분리과세+타소득 신고방법
(손택스 모바일)주택임대소득 분리과세 신고방법
(홈택스)주택임대소득 분리과세+타소득 신고방법

https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=131038 

 

나의 세무 알리미에 종합소득세 확정신고 알림이 있는데

저는 주택임대 소득자 (V유형)과 단순경비율대상자 (E유형) 2개가

있어서 혼돈이 있었는데 신고도움서비스를 조회하니 E유형이더라구요???

이번에 새롭게 생신 940909 업종이 뭔지 찾아보려했는데

신고시 유의할 사항에 해당 코드에 대한 설명이 나와있었습니다.

사업자 등록과 관련없이 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업으로 되어있더라구요

종합소득세 신고에서 일반신고 → 정기신고로 이동합니다.

기존 V유형이신분들은 분리과세주택임대신고 항목에서 정기신고를 하시면 되어요

일반신고를 선택하는 분들은 신고 안내유형이 F, G, Q, R, V 유형을 제외한 모든 유형입니다.
- 간편장부(기준경비율 포함), 복식부기로 소득금액을 계산하는 경우
- 금융소득 종합과세 대상인 경우
- 분리과세소득과 사업,근로,연금,기타소득이 함께 있는 경우

종합소득세 정기신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이며
단, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다.

 

 

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서론이 너무 길었네요..

그럼 국세청 홈택스에서 2000만원 이하 주택임대소득과 쿠팡파트너스 소득 신고를 진행해볼께요

 

 

01. 기본사항(납세자 및 사업장정보)

납세자번호 (주민등록번호)옆 조회 버튼을 클릭하면 

신고인 기본사항이 입력되며, 휴대전화/주소지전화/사업장전화 중 1개를 반드시 입력해야합니다.

다음으로 소득종류를 선택해야합니다.

영상설명에서도 저의 사례와 동일하게  종합과세 대상인

인적용영사업소득(업종코드 940909)과 분리과세 대상 주택임대소득이 있는것으로 가정하고 설명하고 있네요

저는 쿠팡파트너스로 10만원의 소득이 잡혀서

인적용역 사업소득 코드 940909로 지정되었는데요

물론 사업자가 없습니다.

소규모 부업으로 시작하는 쿠팡이츠, 쿠팡파트너스, 배민커넥트등 

부업이라도 소득이므로 소득신고를 진행하는 부분입니다.

부업으로 많이 사용되는 업종코드를 찾아보니 이렇게 있었습니다.

아래 코드로도 소득신고할 돈을 많이 벌어보고 싶네요...ㅎ

- 업종코드 : 940909 (기타자영업) - 쿠팡파트너스, 애드포스트

- 업종코드 : 940306 (1인미디어 컨텐츠 창작자) - 구글 애드센스, 유튜브 크리에이터

- 업종코드 : 940918 (기타자영업/퀵서비스배달원) - 배민커넥트

사업소득기본사항 입력 안내

 

업종코드 입력 시 인적용역사업자(94로 시작하는 업종코드) 등은 사업자등록번호 “없음”으로 선택 후 「사업자등록번호 없이 등록가능한 업종코드」 버튼을 클릭하여 해당 주업종코드를 확인 후 입력하세요.
※ 신고유형이 단순경비율로 동일한 사업장에서 부동산임대업의 사업소득과 부동산임대업 외의 사업소득 둘 다 발생하는 경우에는 동일한 사업자번호로 업종코드를 달리하여 2번 입력하시면 됩니다.(아래의 사업장 명세에 동일한 사업자등록번호로 2건 조회됨).
※ 940906(보험모집인), 940907(음료배달원), 940908(방문판매원) 업종은 업종코드 입력하고 신고유형에 단순경비율 입력하여 「등록하기」 누르고 나서, 다시 동일한 내용을 입력후 기준경비율 등 다르게 입력이 가능함 (아래의 사업장 명세에 동일한 업종코드로 신고유형이 다른 2건 이상이 조회됨)

 

 

 

02. 소득금액명세서

사업소득명세서에서는 기본사항에서 입력한 사업장을 선택하고

업종별 총수입금액 및 소득금액 계산을 클릭합니다.

저도 쿠팡파트너스로 작년에 얼마 벌었는지 몰랐는데 국세청에서 101,976원 벌었다고 알려주어서

해당 금액으로 등록 입력하였습니다. 

총수입금액을 입력하면 단순경비율에 의한 소득금액이 자동으로 계산됩니다.

사업소득원천징수명세서 부분의 부동산임대소득명세에서는

주택임대소득을 분리과세 신고할 경우 해당 부분은 입력할 필요가 없습니다.

분리과세는 04항목에서 진행예정입니다.

그리고 영상에서는 사업소득에 대한 원천징수세액이 있는경우

사업소득에 대한 원천징수 및 납세조합징수 세액을 입력으로 안내하고있습니다.

근로소득이 여기 포함되는줄 알았는데 근로소득은 01기본사항에서 선택했을때이며

여기서는 사업소득만 해당하는 부분입니다.

 

 

 

03. 종합소득금액 및 결손금

신고유형이 기준/단순경비율, 분리과세, 비사업자의 경우

결손금이월결손금공제명세서는 입력하지 않아도 된다고 안내해여 해당 항목은 지나갑니다. 

 

 

 

04. 분리과세

기존 V유형이셨던분들이 입력하는 주택임대소득을 등록하는 부분입니다.

사업장현황신고서를 제출한 경우 사업장현황신고 내역을 불러와서 

편리하게 작성할수 있으며 임대주택물건내역 조회로 임대물건별 계산하여

총수입금액 및 필요경비등을 입력할수 있습니다.

대부분 주택임대사업자라면 매년 2월 사업장현황신고서를 작성하기때문에

사업장현황신고 조회하여 오입력된 내용만 수정하여 등록합니다.

 

사업장현황신고 클릭시 사업장물건내역이 조회되며, 수입금액, 등록임대주택 요건 충족기간등

잘못 신고한 내용을 화면에서 수정하면됩니다.

종합소득세 신고에만 반영이며, 기 신고한 사업장현황신고에는 수정되지 않는다고 하네요

저는 지난 사업장현황신고에서 매도한물건의 간주임대료를 누락해버렸는데요..

전세금 3억이하는 간주임대료 0원인데.. 매도전에 전세금을 계산했어야했는데 놓쳐버렸거든요

그래서 이번 정정에서 보증금등의 수입금액산입액에 추가 입력등록하였습니다.

사업장현황신고를 마치고 틀린걸 알아차렸는데 이번에 수정해서 13만원 소득을 반영시켰네요

주택임대소득 사업장현황신고 내역

주택임대사업자는 조세특례제한법 제96조에 따른

"소형주택 임대사업자에 대한 세액감면" 은

세무서 및 지장자치단체에 주택임대업을 등록하고

임대보증금 또는 임대료 증가율이 5%이하,

국민주택규모의 주택등의 요건을 모두 충족하는 경우 적용할수 있습니다.

임대 의무기간등 의무사항을 준수하지 않는 경우

추후 감면세액과 이자상당액을 납부하여야하니 감면 요건을 충족하는 경우만 신청해야합니다.

 

감면요건 충족여부는 임대주택별로 각각 입력을 진행해야합니다.

주택이 많고.. 임차인 전출입이 많은 경우 꽤 번거로운 부분이지요..

임대주택이 1개라도 1년에 임차인 전출입이 5번 있었다면 5개의 항목을 등록해야합니다.

물론 사업장현황신고할때 등록한 내용을 불러오지만,

하나하나 ⑧임대개시당시 기준시가 6억원이하, ⑨소득세법등에 따른 사업자등록

⑩민간임대주택법 등에 따른 등록, ⑪임대주택 요건충족

⑬해당연도임대개월수요건충족, ⑭임대기간요건충족에 여/부를 선택해야하며

감면율을 하나하나 입력하는 부분은 여건 번거롭지 않을수 없습니다.

주택임대소득 세액감면

특히 17번의 감면율의 경우 조특법 96조에 의하여

2021년 1월 1일부터 발생하는 소득분에 대하여 소형주택임대사업자 세액감면율 축소되어 나타납니다.

작년엔 8년장기 임대는 75%였는데 2호 이상으로 50%로 축소되어버린거죠

사업장현황신고에서 수정한 내용을 반영한 총수입금액이 입력되었으며

필요경비는 총수입금액에 따라 자동계산이 됩니다.

공제금액은 주택임대사업자 등록시 400만원 기본공제 (미등록시 200만원 기본공제)가 들어가며

주택임대소득외 2000만원 초과시에는 0원입니다.

(작년 근로소득이 2000만원 이하라서.. 400만원 기본공제가 되었네요)

또한 소형주택 임대사업자에 대한 세액감면을 받은경우

감면세액의 20%를 농어촌특별세로 납부하여야하며 금액은 자동계산됩니다.

04 분리과세까지가 대부분 등록사항이였으며, 05 소득공제명세서부터는 확인만하고

저장 이동으로 넘어가게됩니다. 여기까지 진행하시느라 고생많으셨어요~ 

이제는 어려운 부분 다 지났네요..ㅎ

 

05. 소득공제명세서

부양가족등 인적공제 및 국민연금보험료 등 소득공제 항목이 있는 경우 입력하며

해당사항이 없는 경우 저장 후 다음 이동으로 넘어갑니다.

소득공제명세서의 동영상에서는 근로소득(연말정산)불러오기로 

연말정산한 데이터를 불러오는데 저는 비활성화되어서 별도입력없이 이동하였습니다.

01 기본사항에서 소득종류의 근로소득을 선택해야만 근로소득(연말정산)불러오기가 가능했으며

신고서 작성완료후 경고 메세지발생하여 기본사항으로 이동하여 근로소득을 체크후 진행하였습니다.

 

 

06. 기부금 및 조정명세서

기부금 없을시 해당사항없으므로 저장후 다음으로 이동합니다.

07. 종합소득 산출세액계산서는 바로 넘어가버림. (동영상에서도 별도 설명없음)

 

 

08. 세액공제, 감면, 준비금

소형주택 임대사업자에 대한 세액감면 외 다른 세액감면이 없다면

저장후 다음으로 이동합니다.

전자신고의 경우 전자신고에대한세액공제로 2만원 감면 내용이 등록되어있네요

 

 

09. 가산세명세서

주택임대소득이 있는 사업자로서 사업개시일로부터 20일 이내에

사업자등록을 신청하지 않은 경우 미등록기간 수입금액의 1천분의 2를

주택임대사업자 미등록 가산세로 납부해야합니다.

가산세 대상인 경우 미등록기간 수입금액을 입력하면 가산세는 자동으로 계산됩니다.

대상이 아닌 경우 확인을 누르고 다음으로 이동합니다.

 

 

10. 기납부세액명세서

중간예납세액 등 해당사항이 있는 경우 입력하며

기납부세액이 없을시 저장후 다음으로 이동합니다.

 

 

 

11. 세액계산

종합과세 대상인 인적용역 소득과 분리과세 주택임대소득에 대한 결정세액이

각각 구분되어서 표시되며, 감면세액에 대한 농어촌특별세액도 반영된걸 확인할수 있습니다.

납부할 세액 확인 및 동의 여부 체크하고 신고서 작성완료를 클릭합니다.

저같은 경우엔 신고서작성완료를 누르니

아래와 같이 경고/안내 문구가 나타났습니다.

확인으로 내용을 확인하니 근로소득이 파악되고있으나

신고서에 해당소득이 확인되지 않는다고하네요

따라서 근로소득을 체크하고 연말정산한 내용을 불러와서 재등록후 진행하였습니다.

이미 연말정산 완료건이기때문에 납부해야할 세금은 그대로였습니다.

근로소득으로 종합소득금액은 증가하였으나, 연말정산 처리가 완료되어서

납입세액은 동일함으로 확인됩니다.

 

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드디어 종합소득세 E유형 신고 완료!!

종합소득세 신고를 마치게되면 신고서접수증이 나타나며

접수 확인시 개인지방소득세 별도 신고 안내와 함께

신고내역조회(접수증)을 클릭하여 이동합니다.

 

 

 

위택스 개인지방소득세(종합소득세분) 신고가 진짜 마지막

위택스 개인지방소득세(종합소득분)으로 자동연결되어

인적사항과 신고세액확인후 환급계좌입력하여 동의하고 신고를 진행합니다.

드디어 종합소득세 국세와 지방세까지 모든 신고를 마쳤네요

주말에 신고내역을 몇차례 살펴보고 블로그 포스팅을 위해서

진행사항 스크린샷과 동영상 스크린샷 저장하며 오랜시간이 걸렸어요

매년 하는거지만 1년에 한번이라 그런지 익숙해지는데 시간이 필요한거 같아요..ㅎ

 

종합소득세 신고유형 및 확인 방법

주택임대사업자 종합소득세 홈택스 신고 (V유형 분리과세)

연 2000만원 이하 주택임대소득 소득세 신고

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